Zuschuss oder Steuer? Nie beides.

Eine Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen an Wohneigentum, das Sie selbst bewohnen. Sie mindert nicht das zu versteuernde Einkommen, sondern direkt die Einkommensteuer – verteilt auf das Jahr, in dem die Maßnahme abgeschlossen ist, das Folgejahr und das übernächste Jahr.

Sie beantragen nichts vorab. Die Ermäßigung machen Sie nach Abschluss der Arbeiten in Ihrer Steuererklärung geltend. Das ist der wichtigste praktische Unterschied zum Zuschuss, der vor Beginn der Arbeiten beantragt werden muss.

§ 35c Absatz 1 EStG nennt acht Gruppen energetischer Maßnahmen. Für einen Heizungsbauer sind vor allem diese relevant:

• Erneuerung der Heizungsanlage
• Optimierung bestehender Heizungsanlagen, die älter als zwei Jahre sind – etwa ein hydraulischer Abgleich
• Einbau oder Erneuerung einer Lüftungsanlage
• Digitale Systeme zur energetischen Betriebs- und Verbrauchsoptimierung

Das Gebäude muss bei Beginn der Maßnahme älter als zehn Jahre sein und im Jahr der Maßnahme ausschließlich zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden. Ausführen muss ein Fachunternehmen, das die Erfüllung der Voraussetzungen nach amtlich vorgeschriebenem Muster bescheinigt.

Außerdem verlangt § 35c Absatz 4 eine Rechnung in deutscher Sprache, aus der Maßnahme und Adresse hervorgehen, und die Zahlung auf das Konto des Unternehmens. Barzahlung schließt den Steuerbonus aus.

Das hängt von Einkommen, Steuerlast und den Boni ab, die Ihnen zustehen. Wir legen beide Wege nebeneinander, die steuerliche Beratung macht Ihr Steuerberater.

Als grobe Orientierung aus der Praxis:

• Wer eine Wärmepumpe einbaut und Anspruch auf Klimageschwindigkeits- oder Einkommensbonus hat, prüft zuerst den Zuschuss.
• Wer eine Heizung erneuert, die die KfW nicht fördert, findet im Steuerbonus oft den einzigen Weg.
• Wer nur optimiert, etwa mit hydraulischem Abgleich oder Pumpentausch, hat zwei Wege: den BAFA-Zuschuss für Heizungsoptimierung (Antrag vor Beginn der Arbeiten) oder den Steuerbonus (nach Abschluss) – nicht beides für dieselbe Maßnahme. Den BAFA-Zuschuss gibt es für Anlagen, die älter als zwei Jahre sind – bei fossilen Brennstoffen wie Öl oder Gas höchstens zwanzig Jahre alt – in Häusern mit höchstens fünf Wohneinheiten.
• Wer wenig Einkommensteuer zahlt, profitiert vom Steuerbonus nur begrenzt – er kann nicht mehr erstatten, als an Steuer anfällt.
• Wer den Antrag vor Beginn der Arbeiten verpasst hat, kann den Zuschuss nicht nachholen; der Steuerbonus bleibt dann oft möglich.

Der Ausschluss in § 35c Absatz 3 gilt für dieselbe Maßnahme. Unterschiedliche Maßnahmen können unterschiedlich gefördert werden – zum Beispiel die Wärmepumpe über den Zuschuss und eine später eingebaute Lüftungsanlage über den Steuerbonus.

Wo die Grenze zwischen zwei Maßnahmen verläuft, ist eine steuerliche Frage. Wir sorgen dafür, dass Angebot und Rechnung die Arbeiten sauber getrennt ausweisen.

Die Bescheinigung bestätigt nach amtlich vorgeschriebenem Muster, dass die Maßnahme die Voraussetzungen des § 35c erfüllt. Ausstellen muss sie das Fachunternehmen, das die Arbeiten ausgeführt hat.

Für Arbeiten, die wir ausführen, sprechen wir die Bescheinigung vor der Auftragserteilung mit Ihnen ab. So wissen Sie vorher, welcher Weg für Sie offensteht.